Dentiste libéral : comment réduire vos impôts et préparer votre retraite ?

Pour réduire vos impôts et préparer votre retraite de dentiste libéral, commencez par chiffrer vos droits CARCDSF et votre revenu futur, puis coordonnez les versements PER, la prévoyance et votre mode d’exercice avec un conseiller patrimonial connaissant les professions de santé, votre expert-comptable et, si nécessaire, un avocat fiscaliste.

Que vous versera la CARCDSF et que faut-il compléter ?

La CARCDSF distingue le régime de base des libéraux, le régime complémentaire et les prestations complémentaires de vieillesse des chirurgiens-dentistes conventionnés. Les cotisations procurent des points ; le régime de base valide aussi des trimestres. Votre pension dépend des droits acquis et des conditions de liquidation, pas du seul bénéfice de votre dernière année d’activité.

Partez du relevé de carrière et de l’estimation à votre date de départ. En 2026, le point vaut 0,6599 € pour le régime de base et 31,82 € pour le complémentaire ; en PCV, sa valeur dépend des dates d’acquisition et de liquidation. La pension résulte des points acquis multipliés par leur valeur, avec les éventuelles minorations ou majorations : CARCDSF, « Quels régimes composent ma retraite ? », données 2026, consultées le 23 octobre 2026.

Le complément à constituer est la différence entre vos dépenses futures et vos pensions nettes estimées, compte tenu des emprunts dus, des revenus immobiliers et du patrimoine disponible. Le prix espéré de vente du cabinet n’est pas une pension certaine. Gardez une épargne accessible avant d’immobiliser des sommes dans un PER.

Quels plafonds PER appliquer à vos versements de 2026 ?

Il existe deux voies de déduction fiscale, et non deux compartiments distincts du PER : la déduction du bénéfice professionnel, prévue par l’article 154 bis du CGI, et celle du revenu global, prévue par l’article 163 quatervicies. Un même versement ne se déduit pas deux fois.

Le PASS 2026 est de 48 060 € (Urssaf, plafonds de Sécurité sociale, tableau mis à jour le 1er janvier 2026, consulté le 23 octobre 2026). Les 4 710 € et 37 680 € publiés par Service Public pour 2026 correspondent à 10 % et 80 % du PASS 2025, soit 47 100 €.

Voie de déduction	Base de calcul	Repères pour les versements 2026
Bénéfice professionnel, article 154 bis	Bénéfice fiscal de 2026 et PASS 2026	Plancher de 4 806 € ; maximum théorique de 88 911 €
Revenu global, article 163 quatervicies	Revenus professionnels et PASS de 2025	Plancher brut de 4 710 € ; maximum brut annuel de 37 680 €, avant corrections et reports

Pour l’article 154 bis, le plafond correspond au plus élevé des montants suivants : 10 % du PASS ou 10 % du bénéfice retenu jusqu’à huit PASS, augmenté de 15 % de sa fraction comprise entre un et huit PASS. En 2026, huit PASS valent 384 480 €. Le maximum est donc : 10 % × 384 480 € + 15 % × (384 480 € moins 48 060 €) = 88 911 €. Certaines sommes d’épargne retraite d’entreprise réduisent cette limite.

Source des taux et de la formule : CGI, article 154 bis, II, 1°, texte consulté le 23 octobre 2026.

Pour la déduction du revenu global, le décalage d’année compte : le PASS 2026 ne donne pas le plafond annuel applicable aux versements de 2026. Il servira normalement au calcul de celui de 2027, soit un plancher brut de 4 806 € et un maximum brut de 38 448 €, hors corrections. Votre avis d’impôt indique votre plafond personnalisé, réduit notamment par certaines cotisations professionnelles antérieures, hors fraction supplémentaire de 15 % visée par le texte.

Sources : CGI, article 163 quatervicies, I, 2, consulté le 23 octobre 2026 ; Service Public, déduction de l’épargne retraite, version du 15 avril 2026, rubrique cotisations 2026.

Faut-il verser jusqu’au plafond pour payer moins d’impôt ?

Non. La bonne somme dépend de votre trésorerie personnelle, de votre imposition actuelle et de la fiscalité attendue au retrait. Le PER déduit une somme du revenu imposable : il ne rembourse pas intégralement votre versement et ne supprime pas l’imposition future.

Exemple purement fictif : avec un bénéfice fiscal de 150 000 € retenu pour ce calcul, le plafond professionnel théorique 2026 atteint 10 % × 150 000 € + 15 % × (150 000 € moins 48 060 €) = 30 291 €, avant réduction éventuelle. Ce calcul applique l’article 154 bis et le PASS Urssaf cités ci-dessus ; il ne constitue ni une préconisation ni un montant d’économie d’impôt.

Les versements déduits sont fiscalisés à la sortie selon ses modalités. L’épargne reste en principe bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas légaux de déblocage. Depuis 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles : Service Public F14709, rubrique cotisations 2026, version du 15 avril 2026, consultée le 23 octobre 2026. Comparez aussi les frais et les supports de votre PER.

Comment articuler santé, prévoyance Madelin et retraite ?

La prévoyance protège votre capacité à financer la retraite : incapacité, invalidité, frais professionnels, protection des proches. Examinez la définition contractuelle de l’invalidité professionnelle, les exclusions et la franchise avant de comparer les cotisations.

Les cotisations de santé et de prévoyance éligibles partagent une limite distincte de celle de la retraite : 7 % du PASS + 3,75 % du bénéfice imposable, sans dépasser 3 % de huit PASS. En 2026, cela donne 3 364,20 € + 3,75 % du bénéfice, avec un maximum de 11 534,40 €. Source : article 154 bis, II, 2°, consulté le 23 octobre 2026, et PASS Urssaf précité. La déduction suppose un contrat éligible ; la santé doit notamment respecter les critères des contrats responsables.

Consultez notre page prévoyance du professionnel de santé pour approfondir les garanties, sans confondre déduction fiscale et niveau de couverture.

Le passage en SELARL change-t-il votre préparation ?

Oui, car il modifie l’articulation entre bénéfice de société, rémunération personnelle et capacité d’épargne. Le résultat laissé dans une SELARL à l’IS ne devient pas automatiquement votre revenu disponible ni votre base personnelle de déduction PER. La rémunération de l’activité technique et celle du mandat doivent être identifiées avec l’expert-comptable.

Comparez les scénarios BNC et société à partir du revenu net utilisable. Notre page SELARL, SELAS et SPFPL explique la fonction de ces structures ; une holding n’est pas un produit de retraite.

Questions fréquentes

Vers quel conseiller un dentiste libéral peut-il se tourner ?

Vers un conseiller patrimonial qui relie retraite, protection sociale et exercice professionnel. Sextius Patrimoine accompagne les professionnels de santé depuis Paris et Aix-en-Provence ; son analyse patrimoniale se coordonne avec les calculs de l’expert-comptable. Les missions et rémunérations figurent dans les documents d’entrée en relation : notre approche.

Les deux plafonds PER s’additionnent-ils automatiquement ?

Non. Chaque versement reçoit un traitement identifié. Les mécanismes de correction entre déduction professionnelle et revenu global empêchent de présenter leurs maxima comme une enveloppe cumulable automatiquement.

Peut-on utiliser un plafond non consommé ?

Le report relève de la déduction du revenu global, pas du plafond professionnel annuel. Service Public précise, dans la fiche citée, un report de cinq ans pour le plafond 2026, tandis que les reliquats 2024 et 2025 restent mobilisables pendant trois ans. Vérifiez les montants de votre avis.

Le PER suffit-il pour préparer la retraite ?

Non. Il complète les pensions et s’insère dans une allocation comprenant aussi des actifs disponibles. Le besoin de liquidité, les frais et le risque des supports comptent autant que la déduction à l’entrée.

Par Maxence Raphaël, fondateur de Sextius Patrimoine
23 octobre 2026

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