Le PER organise un report d’imposition : ce qui est déduit aujourd’hui à votre TMI marginale (41 % ou 45 %) sera réimposé à la sortie, sur une tranche idéalement plus basse. Levier puissant à condition d’avoir anticipé la stratégie de liquidation.
Versements déductibles dans la limite du plafond PER : 10 % des revenus professionnels nets, plafonné à 10 % de 8 PASS (~37 094 € pour un salarié 2026). Pour les TNS : 10 % du bénéfice imposable (plafonné à 10 % de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, soit un plafond total qui peut dépasser 85 000 € pour 2026. À TMI 45 %, 30 000 € versés génèrent 13 500 € d’économie d’IR immédiate (report fiscal : la sortie en capital sera réimposée selon le barème en vigueur, généralement à une TMI plus basse en retraite).
Sortie en capital, en rente, ou en capital fractionné à la retraite. Cinq types de rente viagère disponibles sur PrimoPER (classique, sérénité, croissance, annuités certaines 15 ans, garantie dépendance) — les autres contrats référencés peuvent proposer des options différentes. Déblocage anticipé sans fiscalité en cas d’acquisition de la résidence principale ou d’accident de la vie (article L.224-4 CMF).
4 fonds euros, 230+ supports en architecture ouverte (JPMorgan AM, Lazard, M&G, Pictet, Trusteam, Zenith), 5 profils de gestion à horizon (prudent / équilibré / dynamique avec ou sans non coté), 7 SCPI, 4 OPCI, FCPR CAPZA et Eiffel Infrastructures Vertes.
PrimoPER en partenariat avec Murano (Groupe Crystal) — Oradéa Vie + Association ADRECO (créé 2020). Alternatives via Nortia : PER Panthéa, PER Private, PER Enedia.
Versement annuel 30 000 € sur PrimoPER, allocation 60 % gestion cap retraite + 20 % SCPI + 20 % FCPR Eiffel. Économie d’IR : 13 500 €/an (report fiscal). Capital de sortie estimatif ~600 000 € à 65 ans (hypothèse de rendement 4 %/an net moyen, non garantie). Sortie en capital fractionné sur 5 ans envisageable pour rester sous une tranche IR à 30 %.
Bascule du Madelin existant vers PER, puis versements complémentaires sur le plafond TNS étendu (10 % bénéfice + 15 % au-delà du PASS). Sortie en capital fractionné à la retraite pour étaler la fiscalité de sortie.
Versement one-shot 50 000 € couvrant l’année courante et le report des trois exercices précédents si nécessaire, pour neutraliser la tranche IR la plus élevée. Allocation gestion cap retraite équilibrée + 10 % non coté. Économie immédiate ~22 500 € à TMI 45 %.
Calcul de votre plafond PER disponible (10 % des revenus pro nets, plafonné à 10 % de 8 PASS), évaluation de votre TMI marginale, identification des reports des trois années précédentes. Estimation chiffrée de l'économie d'IR immédiate.
Choix du contrat (PrimoPER chez Murano/Oradéa, ou Panthea/Private/Enedia chez Nortia), du compartiment (C1 déductible, C1 bis non déductible, C2 épargne salariale, C3 versements obligatoires), et du profil de gestion à horizon parmi les cinq disponibles.
Revue annuelle des versements selon votre revenu, arbitrage progressif vers le fonds euros à l'approche de la retraite, anticipation du choix de sortie (capital, rente, ou capital fractionné) et préparation des bénéficiaires en cas de décès avant liquidation.
Notre partenaire structurant pour PrimoPER (Oradéa Vie / Association ADRECO). Alternatives référencées via Nortia (Groupe DLPK).
La liste exhaustive des contrats réellement souscriptibles via Sextius Patrimoine est communiquée préalablement à toute recommandation, dans le cadre du Document d’Entrée en Relation.
Sextius Patrimoine — Conseiller en Investissements Financiers non indépendant au sens de la directive MIF II, immatriculé à l’ORIAS sous le numéro 24 007 247 735, Courtier en Assurance immatriculé à l’ORIAS sous le numéro 24 007 244 229, soumis au contrôle de l’AMF et de l’ACPR. Les sommes versées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par l’article L.224-4 du Code monétaire et financier. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. La sortie en capital est soumise à imposition selon les modalités fiscales en vigueur. La rente viagère dépend de la table de mortalité à la liquidation. Les hypothèses de rendement présentées sont illustratives et non garanties. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. La rémunération du cabinet (honoraires et rétrocessions sur encours) est intégralement détaillée dans le Document d’Entrée en Relation remis avant toute recommandation.
Bilan patrimonial et fiscal gratuit, 45 minutes, sans engagement.
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